경영학 - 현금과 예금의 개념과 범위

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경영학 - 현금과 예금의 개념과 범위

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문서 요약정보

문서 상세정보

소개글


	1. 현금과 예금의 범위 2. 소액현금제도(Petty cash fund system) 3. 은행계정조정표(Bank Reconciliation Statement) 4. 현금검증표(proof of cash) 5. 현금예금의 공시

분문내용


	2. 소액현금제도(Petty cash fund system) : 내부통제 목적상(internal control purpose) (1) 현금수입은 당일자로 예입하고, 지출은 수표발행을 해야 하지만, 통신비, 여비, 교통비, 운반비, 잡비 등 일상적인 소액지출시 매번 수표를 발행한다면 현금관리의 효율성이 없고, 수표발행과 동시에 분개를 해야 하므로 이 또한 번거로울 뿐이지 효익이 없다. 따라서 대개 1개월 이내의 기간 동안의 소액지출에 필요한 일정의 자금 담당부서에 수표를 발행해서 지급. → 소액자금 담당부서는 소액현금 출납장을 비치. 지출액을 기록하며 관련 증빙서류와 함께 지출내역을 보고. → 사용액 만큼이 자금을 보충. ⑵정액자금전도제와 부정액자금전도제 ①정액자금전도제 : 일정액의 현금을 전도하고 일정기간 후에 실재 사용액을 보고 받으면 최초의 지급액과 동일한 금액의 자금을 보충해 주는 방법 ②부정액자금전도제 : 소액현금의 설정금액이 일정하지 않고 보충할 때마다 변동하여 현금잔액이 거의 없을 경우에 적당한 금액을 수시로 보충해 주는 방법

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